Premies & Percentages
Belangrijke bedragen, getallen en percentages voor 2025
De meest actuele gegevens kun je altijd vinden op de websites van de Belastingdienst (www.belastingdienst.nl) en het UWV (www.uwv.nl).
Bepaalde bedragen kunnen afwijken indien de persoon niet in Nederland woonachtig is.
Betalingsverkeer tijdens de feestdagen
Overboekingen worden direct verwerkt als het gaat om:
- een overboeking van de ene rekening naar de andere rekening van dezelfde bank
- SEPA-overboekingen via mobiel bankieren en internetbankieren die binnen enkele seconden op de rekening van de ontvanger kunnen worden bijgeschreven.
Overboekingen duren langer als het een overboeking naar de rekening van een andere bank betreft of naar een ander SEPA-land. De overboeking wordt dan verwerkt op:
| Feestdag | Datum | Betalingsverkeer mogelijk |
|---|---|---|
| Nieuwjaarsdag | maandag 1 januari 2024 | nee |
| Goede vrijdag | vrijdag 29 maart | nee |
| Tweede Paasdag | maandag 1 april | nee |
| Koningsdag | zaterdag 27 april | nee |
| Dag van de Arbeid | woensdag 1 mei | ja |
| Bevrijdingsdag | zondag 5 mei | nee |
| Hemelvaartsdag | donderdag 9 mei | ja |
| Tweede Pinksterdag | maandag 20 mei | ja |
| Eerste Kerstdag | woensdag 25 december | nee |
| Tweede Kerstdag | donderdag 26 december | nee |
| Oudjaarsdag | dinsdag 31 december | nee |
| Nieuwjaarsdag 2023 | woensdag 1 januari 2025 | nee |
Bruto minimumloon per 1 januari 2025
| Leeftijd | Staffel% | Per uur |
|---|---|---|
| 21 jaar en ouder | 100,0 | € 14,06 |
| 20 jaar | 80,0 | € 11,25 |
| 19 jaar | 60,0 | € 8,44 |
| 18 jaar | 50 | € 7,03 |
| 17 jaar | 39,5 | € 5,55 |
| 16 jaar | 34,5 | € 4,58 |
| 15 jaar | 30 | € 4,22 |
Bijtelling privégebruik auto van de zaak indien op naam in 2025
| Co2 uitstoot | % bijtelling |
|---|---|
| Volledig elektrisch | Tot € 30.000 : 17 % Boven € 30.000 : 22% |
| Geen CO2 uitstoot en niet elektrisch (bijvoorbeeld waterstof) |
17 % |
| CO2 uitstoot | 22 % |
Loonheffing 2025
| Schijf | Loon op jaarbasis | Jonger dan AOW-leeftijd |
AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later |
|---|---|---|---|
| 1a | Tot en met € 38.44 | 35,82 % | 17,92 % |
| 1b | € 38.441 tot en met € 76.817 | 36,97 % | 37,48 % |
| 2 | Vanaf € 76.817 | 49,50 % | 49,50 % |
| Schijf |
Loon op jaarbasis |
AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder |
|---|---|---|
| 1a | Tot en met € 40.502 | 17,92 % |
| 1b | € 40.502 tot en met € 76.817 | 37,48 % |
| 2 | Vanaf € 76.817 | 49,50 % |
Loonheffingskortingen 2025
| Type korting | Werknemers jonger dan AOW-leeftijd | Werknemers ouder dan AOW-leeftijd |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | ||
| Tot en met € 28.406 | € 3.068 | € 1.536 |
| Afbouw vanaf € 28.406 tot en met € 76.817 |
6,337 % |
3,170 % |
| Vanaf € 76.817 | € 0 | € 0 |
| Arbeidskorting | ||
| Tot en met € 12.169 | 8,053 % tot maximaal € 980 | 4,029 % tot maximaal € 491 |
| Vanaf € 12.169 tot en met € 26.288 |
30,030 % tot maximaal € 4.240 (totaal € 5.220) | 15,023 % tot maximaal 2.121 (totaal € 2.612) |
| Vanaf € 26.288 tot en met € 43.071 |
2,258 % tot maximaal € 379 (totaal € 5.599) |
1,130 % tot maximaal € 190 (totaal € 2.802) |
| Afbouw tussen € 43.071 en € 129.078 |
6,510 % | 3,257 % |
| Vanaf € 129.078 | € 0 | € 0 |
| Jonggehandicaptenkorting | ||
| € 909 | € 456 | |
| Ouderenkorting | ||
| Voor loon tot € 45.308 | € 2.035 | |
| Afbouw ouderenkorting | 15% voor loon vanaf € 45.308 (tot € nihil bij € 58.875) | |
| Alleenstaandeouderenkorting | € 531 | |
Percentages voor bijzonder verloningen jonger dan AOW-leeftijd (woonachtig in Nederland)
| Jaarloon | Zonder loonheffingskorting | Met loonheffingskorting | ||
|---|---|---|---|---|
| Standaard | Correctie | Percentage BT | ||
| € 0 | 35,82 | 35,82 | 0 | 35,82 |
| € 11.050 | 35,82 | 35,82 | -8.0 | 27,77 |
| € 13.144 | 35,82 | 35,82 | -30.03 | 5,79 |
| € 24.342 | 35,82 | 35,82 | -2,26 | 33,56 |
| € 28.407 | 35,82 | 35,82 | 4,08 | 39,90 |
| € 34.001 | 35,82 | 35,82 | 4,08 | 39,90 |
| € 36.661 | 35,82 | 35,82 | 4,08 | 39,90 |
| € 38.442 | 37,48 | 37,48 | 4,08 | 41,56 |
| Hoger dan € 124.520 | 37,48 | 37,48 | 4,08 | 41,56 |
| € 43.072 | 37,48 | 37,48 | 12,85 | 50,33 |
| € 45.309 | 37,48 | 37,48 | 12,85 | 50,33 |
| € 58.876 | 37,48 | 37,48 | 12,85 | 50,33 |
| € 76.818 | 49,50 | 49,50 | 6,51 | 56,01 |
| € 139.405 | 49,50 | 49,50 | 0 | 49,50 |
Premies sociale verzekeringen en ZVW 2025
| AOW | 17,90 % | Geheven over schijf 1 (tot AOW-leeftijd) |
| WLZ | 9,65 % | Geheven over schijf 1 |
| ANW | 0,10 % | Geheven over schijf 1 |
| Premie AWf – Laag | 2,74 % | Tot maximum premieloon |
| Premie AWf – Hoog | 7,74 % | Tot maximum premieloon |
| UFO-premie | 0,68 % | Tot maximum premieloon |
| Premie Aof – Laag |
6,28 % |
Tot maximum premieloon exclusief opslag kinderopvang. Van toepassing op “kleine werkgevers”. |
| Premie Aof – Hoog |
7,64 % |
Tot maximum premieloon exclusief opslag kinderopvang. Van toepassing op “middelgrote en grote werkgevers |
| Uniforme opslag kinderopvang |
0,50 % |
Deze verhoogt de premie Aof met dit percentage |
| Gedifferentieerde premie Whk |
Deze premie is per werkgever verschillend | |
| Inkomensafh.heffing ZVW | 6,51 % | Normaal tarief |
| Bijdrage ZVW | 5,26 % | Verlaagd tarief |
| Maximumpremieloon werknemersverzekeringen |
Dag € 297,78 |
Week € 1.458,92 |
4-weken € 5.835,69 |
Maand € 6.322,00 |
Jaar € 75.864,00 |
| Maximumbijdrageloon ZVW | € 291,78 | € 1.458,92 | € 5.835,69 | € 6.322,00 | € 75.864,00 |
Loonkostenvoordelen 2025
| Regeling |
Per verloond uur |
Maximum per jaar |
Maximum aantal jaren |
|---|---|---|---|
| Oudere werknemer | € 3,05 | € 6.000,00 | 3 |
| Arbeidsgehandicapte werknemer | € 3,05 | € 6.000,00 | 3 |
| Doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden |
€ 1,01 |
€ 2.000,00 |
3 |
| Herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer |
€ 3,05 | € 6.000,00 | 1 |
Let op, het loonkostenvoordeel oudere werknemer wordt de komende jaren afgebouwd. Dit heeft consequenties voor arbeidsovereenkomsten met een ingangsdatum per 1 januari 2024. De termijn van 3 jaar wordt verlaagd naar 2 jaar. Ook wordt het maximum in het tweede jaar verlaagd naar € 2.600.
Normbedragen en overige cijfers 2025
|
Inkomensgrens expatregeling (Let op, per 2027 geldt een maximale vergoeding van 27 % en gelden nieuwe verhoogde salarisnormen. Er kan overgangsrecht van toepassing zijn.) |
|
| Loon werknemer met specifieke deskundigheid | € 46.660 |
| Loon werknemer met specifieke deskundigheid die nog geen 30 jaar is en graad in WO |
€ 35.468 |
| Gerichte vrijstelling per kilometer | € 0,23 |
| Gerichte vrijstelling thuiswerkvergoeding per dag | € 2,40 |
| Maximale gerichte vrijstelling in het kader van verhuizing | € 7.750 |
| Bijtelling waarde van maaltijden | € 3,95 |
| Bijtelling waarde van inwoning per dag | € 6,80 |
|
Vrije ruimte WKR
|
2,00% |
| Maximum pensioengevend loon | € 137.800 |