Bespaar op bijtelling: Tankkosten in het buitenland aftrekken

Werknemers met een auto van de zaak kunnen onder voorwaarden zelf betaalde tank- en tolkosten in het buitenland in mindering laten brengen op de fiscale bijtelling. Hiervoor moet vooraf zijn afgesproken dat deze kosten gelden als een eigen bijdrage voor privégebruik. De werknemer moet de kosten kunnen onderbouwen met bonnetjes en de werkgever mag dezelfde kosten niet ook nog vergoeden. Het fiscale voordeel wordt verwerkt via de loonadministratie.

De vakantieperiode is weer in volle gang. Dat betekent dat veel Nederlanders er massaal op uit trekken. Dat doen we tegenwoordig vaker met de auto dan voor corona, blijkt uit recente cijfers van het CBS. In bijna de helft van de buitenlandse vakanties wordt de auto gekozen. Ongetwijfeld zal er dan ook veel getankt worden in het buitenland. 

Wat is bijtelling voor een auto van de zaak?

Werknemers met een auto van de zaak die de auto tevens voor privédoeleinden gebruiken hebben te maken met de bijtelling. De hoogte van deze bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en het toepasselijke bijtellingspercentage. Het algemene bijtellingspercentage voor nieuwe auto’s bedraagt momenteel 22%. Voor volledig elektrische auto’s geldt een verlaagd percentage van 16% tot een cataloguswaarde van € 30.000 en voor het meerdere geldt het percentage van 22%. De bijtelling staat voor 60 maanden vast vanaf de datum eerste toelating. 

Wanneer mag je buitenlandse tankkosten aftrekken?

Over het algemeen komen vrijwel alle kosten en lasten met betrekking tot  de auto voor rekening van de werkgever die de auto ter beschikking stelt. In de praktijk zien we vaak dat dit niet geldt voor de in het buitenland gemaakte tank- en/of tolkosten. Onder bepaalde voorwaarden kunnen deze kosten die werknemer zelf betaalt wel in mindering worden gebracht op de bijtelling.  Het is vereist om overeen te komen dat de betaling van deze kosten wordt beschouwd als een eigen bijdrage voor privé gebruik. Uiteraard moetende tank- en/of tolkosten worden gespecificeerd aan de hand van bonnetjes. De daadwerkelijke kosten kunnen dan in mindering worden gebracht op de bijtelling, maar deze mag op kalenderjaarbasis niet lager zijn dan nihil. Het is niet toegestaan om deze kosten óók nog op declaratiebasis aan de werknemer te vergoeden. De kosten drukken dan immers niet meer op de werknemer. 

Wat levert dit fiscaal op?

Deze constructie biedt de werknemer een fiscaal voordeel. Doordat de gemaakte kosten in mindering worden gebracht op de bijtelling zal de werknemer minder belasting verschuldigd zijn. Het exacte voordeel zal afhangen van het inkomen van de werknemer. Als werkgever kan je hierdoor mogelijk besparen op werkgeverslasten. 

Belangrijke aandachtspunten en ondersteuning

Helaas bestaat er geen mogelijkheid voor de werknemer om de tank- en/of tolkosten zelf te verwerken in de aangifte inkomstenbelasting, waardoor het fiscale voordeel enkel via de loonheffingen kan worden gerealiseerd. Wij helpen je hier uiteraard graag bij. We kunnen je bijvoorbeeld advies geven, maar ook de bestaande autoregelingen herzien of aanpassen op dit onderwerp. 

Meer weten over de fiscale regels rondom de bijtelling en de eigen bijdrage voor een auto van de zaak? Raadpleeg het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst.